年末調整は、1年間の給与所得に対する源泉所得税を精算する重要な手続きです。中小企業にとっては給与計算と密接に関わる業務であり、誤りがあると従業員からの信頼低下や税務署からの指摘につながります。本記事では、年末調整と給与計算の関係について整理します。
Q：年末調整と給与計算の関係は？
A：結論
結論：年末調整は、毎月の給与計算で源泉徴収した所得税と、年間の正しい税額との差を調整する手続きです。給与計算と年末調整は切り離せない関係にあり、正確な給与計算が年末調整の精度を左右します。
年末調整と給与計算の関わり
- 源泉徴収：毎月の給与計算で所得税を控除。
- 年末調整：年間の給与総額と扶養控除・保険料控除等を反映し、正しい税額に精算。
- 還付・追徴：差額が生じた場合、12月給与で還付または追徴。
- 法定調書：翌年1月に税務署へ提出する書類の基礎となる。
実務での注意点
- 扶養控除申告書：従業員からの提出が必須。
- 社会保険料控除：給与天引き分以外の支払いも反映する必要あり。
- 住宅ローン控除：初年度は確定申告が必要で、2年目以降は年末調整で対応可能。
- 提出期限：税務署への提出は翌年1月31日まで。
よくある相談例
- 年末調整はアルバイトやパートも対象ですか？
- はい。給与を支払うすべての従業員が対象となります。
- 年末調整で還付があるのはどんな場合ですか？
- 毎月の源泉徴収が多すぎた場合や、保険料控除・扶養控除を反映して税額が減る場合です。
- 年末調整をしないとどうなりますか？
- 従業員は確定申告を自分で行う必要があり、会社の信頼低下にもつながります。
岩根事務所のサポート
岩根事務所では、中小企業の給与計算と年末調整業務をトータルでサポートしています。正確な処理と効率化を両立し、経営者・人事担当者の負担を軽減します。
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まとめ
- 年末調整は給与計算で源泉徴収した税額を精算する手続き。
- 扶養控除や保険料控除を正しく反映することが重要。
- 正確な給与計算が年末調整の精度を左右する。